Теория без практики бесполезна. Во второй части разберем пошаговое составление отчета о прибылях и убытках (ОПиУ) на конкретном примере и рассмотрим типичные ошибки предпринимателей.
Структура отчета о прибылях и убытках
ОПиУ (или P&L — Profit & Loss) — главный инструмент анализа прибыльности. Отчет составляется за месяц, квартал или год и показывает, сколько заработал бизнес за период.
Базовая структура:
Выручка
- Переменные расходы
= Маржинальная прибыль
- Постоянные расходы
= EBITDA
- Проценты по кредитам
- Налоги
- Амортизация
= Чистая прибыль
Пошаговый расчет на примере транспортной компании
Шаг 1. Определяем выручку
Выручка считается по принципу начисления — когда услуга оказана, а не когда получены деньги.
Пример расчета:
- Перевезли 80 заказов по 20 000 тенге = 1 600 000 тенге
- Оказали логистические услуги на 400 000 тенге
- Общая выручка: 2 000 000 тенге
Важно: если клиент еще не заплатил, но груз доставлен и документы подписаны — это все равно выручка текущего периода.
Шаг 2. Считаем операционные расходы
Операционные расходы делятся на постоянные и переменные.
Переменные расходы (зависят от объема работ):
- Топливо: 400 000 тенге
- Зарплата водителей (с учетом % от рейсов): 300 000 тенге
- Дорожные сборы: 50 000 тенге
- Итого переменных: 750 000 тенге
Постоянные расходы:
- Аренда гаража: 300 000 тенге
- Зарплата диспетчера: 350 000 тенге
- Страхование автопарка: 100 000 тенге
- Офисные расходы: 50 000 тенге
- Итого постоянных: 800 000 тенге
Шаг 3. Рассчитываем EBITDA
EBITDA (прибыль до уплаты процентов, налогов и амортизации) показывает, может ли бизнес зарабатывать в принципе.
EBITDA = 2 000 000 – 750 000 – 800 000 = 450 000 тенге
Положительная EBITDA — хороший знак. Отрицательная означает, что бизнес не покрывает даже операционные расходы.
Шаг 4. Учитываем проценты по кредитам
В кредитном платеже есть две части: тело кредита и проценты. В ОПиУ попадают только проценты.
Пример: ежемесячный платеж 300 000 тенге, из них:
- Тело кредита: 250 000 тенге (не учитывается в ОПиУ)
- Проценты: 50 000 тенге (учитываются)
Шаг 5. Считаем налоги
Учитываем налоги, которые платит компания государству. Сумма зависит от налогового режима:
- УСН 15%: налог составит около 60 000 тенге
Шаг 6. Амортизация
Амортизация — это постепенное списание стоимости основных средств. Купили грузовик за 9 600 000 тенге со сроком службы 8 лет — ежемесячная амортизация составит 100 000 тенге.
Шаг 7. Итоговый расчет чистой прибыли
Выручка: 2 000 000
- Переменные расходы: 750 000
- Постоянные расходы: 800 000
= EBITDA: 450 000
- Проценты по кредитам: 50 000
- Налоги: 60 500
- Амортизация: 100 000
= Чистая прибыль: 240 000 тенге
Типичные ошибки при расчете прибыли
Ошибка 1: Путаница с предоплатами
Неправильно: Клиент перечислил аванс 2 500 000 тенге — записали как выручку. Правильно: Выручка признается только после выполнения работ и подписания актов.
Ошибка 2: Неправильный учет закупок
Неправильно: Купили товар на 1 500 000 тенге — сразу списали как расход. Правильно: Расход учитывается только при продаже товара клиенту.
Ошибка 3: Включение инвестиций в операционные расходы
Неправильно: Купили оборудование за 4 000 000 тенге — записали как расход месяца. Правильно: Используем амортизацию — распределяем стоимость на весь срок службы.
Автоматизация расчетов
Ведение ОПиУ вручную в Excel — трудозатратно и чревато ошибками. Рассмотрите специализированные сервисы для финансового учета, например Myna.
Система финансового учета Myna помогает:
- Автоматически строить отчеты о движении денежных средств — вы всегда знаете, сколько денег поступит и когда нужно будет платить
- Прогнозировать кассовые разрывы заранее — система предупредит о возможных проблемах за несколько недель
- Планировать бюджет — составляете реалистичные планы доходов и расходов на основе исторических данных
С Myna вы переходите от хаотичного управления деньгами к системному планированию. Больше никаких неприятных сюрпризов и срочных займов у друзей.
Базовые формулы для Excel
Если пока используете Excel, создайте шаблон с формулами:
Маржинальная прибыль = СУММ(Выручка) - СУММ(Переменные_расходы)
EBITDA = Маржинальная_прибыль - СУММ(Постоянные_расходы)
Чистая_прибыль = EBITDA - СУММ(Проценты) - СУММ(Налоги) - СУММ(Амортизация)
Анализ рентабельности
После расчета прибыли важно оценить рентабельность:
Рентабельность продаж
Рентабельность продаж = (Чистая прибыль / Выручка) × 100%
В нашем примере: (240 000 / 2 000 000) × 100% = 12%
Маржинальность
Маржинальность = (Маржинальная прибыль / Выручка) × 100%
В нашем примере: (2 000 000 / 750 000) × 100% = 62,5%
Различия управленческого и бухгалтерского ОПиУ
Бухгалтерский ОПиУ:
- Соответствует требованиям законодательства
- Фокус на том, как потрачены деньги
- Строгие правила признания доходов и расходов
Управленческий ОПиУ:
- Направлен на принятие управленческих решений
- Фокус на влиянии расходов на бизнес
- Гибкость в группировке статей и периодах
Практические рекомендации
- Ведите ОПиУ ежемесячно — это позволит быстро реагировать на изменения
- Сравнивайте с планом — отклонения покажут проблемные зоны
- Анализируйте в динамике — тренды важнее абсолютных значений
- Делите по направлениям — это поможет выявить наиболее и наименее прибыльные сегменты
- Регулярно пересматривайте структуру — бизнес меняется, должен меняться и отчет
Правильно составленный ОПиУ — это не просто отчет, а инструмент управления. Он поможет принимать обоснованные решения о развитии бизнеса, контролировать расходы и максимизировать прибыль.
.png)
